ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 2014 ГОДА (на 21.01.2014г.)

Документ:

Федеральный закон от 04.12.2013г. № 351-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

С 01.01.2014г.  уплата страховых взносов на ОПС будет осуществляться единым расчетным документом, т.е. не придется делить платежки на накопительную и страховую части, перечисляя взносы в ПФР.  КБК также будет единым. Указывать предстоит именно тот, который был для страховой части - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Но взносы на накопительную и страховую части за декабрь 2013 года, которые оплачиваются в январе, нужно отправлять по правилам 2013 года, то есть на два разных КБК.

Планируется:

Сделать единую форму пенсионной отчетности - объединить РСВ-1 и сведения персучета.

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2013г. № 421-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Такую процедуру, как аттестация рабочих мест, сменила специальная оценка условий труда. От нее зависит, будут ли платиться допвзносы в ПФР.

Можно не торопиться со спецоценкой, если ранее проводилась аттестация рабочих мест. Результаты аттестации действительны в течение пяти лет, но не дольше 31 декабря 2018 года.

Изменились тарифы взносов с выплат работникам, занятым во вредных условиях.  Вместо прошлогодних двух - 2 и 4 процента, стало пять - 2, 4, 6, 7, 8 процентов и еще два нулевых тарифа.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 30.11.2013г. № 1101

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Предельная величина доходов, сверх которой платить страховые взносы необходимо в размере 10 процентов, повыситься и составит 624 000 рублей.

Стандартные тарифы страховых взносов остались без изменений.

Введены новые КБК на уплату взносов

Документ:

Федеральный закон от 02.12.2013г. № 349-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Размеры всех детских пособий возросли на пять процентов. Эти выплаты проиндексированы на коэффициент в размере 1,05.

Увеличился материнский капитал - с 408 960,5 до 429 408,5 руб.

Причина:

Переход с ОКАТО на ОКТМО

Изменены форматы:

- декларация по УСН (приказ ФНС России от 12.11.2013г. № ММВ-7-6/491@).

- декларация по ЕСХН (приказ ФНС России от 12.11.2013г. № ММВ-7-6/492@).

- декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при импорте с территорий стран Таможенного союза (приказ ФНС от 27.11.2013г. № ММВ-7-6/525@).

- декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции (приказ ФНС от 27.11.2013г. № ММВ-7-6/526@).

-единая (упрощенная) налоговая декларация (приказ ФНС от 27.11.2013 №ММВ-7-6/527@)

Планируется:

Изменить не только форматы, но и многие формы отчетности.

Документ:

Приказ Минфина от 12.11.2013г. № 107н

Вступил в силу:

Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования.

В н.вр. не опубликован.

Суть изменений:

В платежках придется указывать вместо ОКАТО другой код - ОКТМО.

Появятся новые реквизиты, например уникальный идентификатор начислений (УИН).

Документ:

Федеральный закон от 02.12.2013г. № 336-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года составляет 5554 руб.

В 2013 МРОТ был равен 5 205 руб.

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 237-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

За 2014 год ИП будут перечислять взносы исходя из 1 МРОТ. Но при условии, что годовой доход не превысит 300 000 руб. C учетом нового МРОТ, фиксированный платеж за 2014 год составит 17 328, 48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.

Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 17 328,48 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.

Документ:

Федеральный закон от 28.06.2013г. № 134-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Абсолютно все и  юр. лица  и предприниматели должны отчитываться по НДС через интернет.  Новое правило придется применять всем плательщикам НДС, а также налоговым агентам. Даже если они выставят счет-фактуру всего один раз.

Документ:

Федеральный закон от 02.07.2013г. № 171-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Электронная отчетность заверяется только при помощи усиленной квалифицирован- ной подписи (письмо ФНС России от 30.09.2013г. № ПА-4-6/17542). Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров. Перечень таких организаций, а их сейчас свыше 300 по всей России, есть на сайте minsvyaz.ru.

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 214-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

С 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в регионе они установлены) нужно считать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости.

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 212-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

При покупке недвижимости воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ с 2014 года можно не один раз, а несколько. Если весь вычет не используется сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней - 2 000 000 руб. Но будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Ранее НДФЛ можно было возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку. Но с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение не действует.

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля.  Прописали в ст. 52 НК РФ.

Документ:

Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013г. № 652

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Чтобы рассчитать ЕНВД или определить максимально возможный доход при УСН (и патенте) необходимо применять новые коэффициенты-дефляторы:

- 1,067 - для расчета размера доходов при УСЕ и ПСН;

- 1,672 - для определения налоговой базы по ЕНВД.

Документ:

Федеральный закон от 30.09.2013г. № 268-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

По одному основному средству не допускается применение несколько повышающих коэффициентов амортизации. Прописали в пункте 5 ст. 259.3 НК РФ. Надо будет выбирать один коэффициент. Конечно, выгоднее максимальный из возможных.

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 198-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе, нужно платить за минусом суммы ставки. Причем удержать налог и перечислять его в бюджет должен налоговый агент, а не получатель выигрыша (пп.28 п.2 ст.149, ст.214.7, пп.5 п.1 ст.228, пп.3 п.6 ст.346.2, пп.9 п.3 ст.346.12, абз.2 ст.364).  

Документ:

Федеральный закон от 30.09.2013г. № 263-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Базовая ставка НДПИ при добыче нефти установлена в следующих размерах: 493 руб. в 2014 году, 530 руб. в 2015 году, 559 руб. в 2016 году. В 2013 году ставка была закреплена на уровне 470 руб. за одну тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной (с применением корректирующих коэффициентов)

Документ:

Федеральный закон от 02.11.2013г. № 307-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Региональные власти вправе обязать (п.3 ст.12,  п.2 ст.372 НК  РФ) собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости (ст. 375 НК РФ) по двум видам недвижимости (ст. 378.2 НК РФ). А именно со стоимости административно-деловых и торговых центров, а также любых нежилых помещений, если в них расположены офисы. Новые правила уже заработали в Москве, а также Московской и Амурской областях. В остальных регионах – не ранее 2015 года (п.1.1 ст.380 НК РФ).

Планируется:

Обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций.

Документ:

Федеральный закон от 02.12.2013г. № 334-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

С 2015 года перечислять налог на имущество, транспорт,и землю за предшествующий год граждане обязаны будут не позднее 1 октября текущего года (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ). Сейчас крайний срок для уплаты - 1 ноября.

Документ:

Федеральный закон от 28.06.2013г. № 134-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Налоговому органу предоставлено право во время камеральной проверки требовать пояснения к убыточной декларации, в т.ч. к уточненной декларации если в ней заявлен налог к уменьшению по истечении двух лет после представления первоначального отчета. Пояснить нужно будет не только размер, но и причину убытка, либо уменьшения налога в уточненной декларации. Налоговый орган в этих случаях имеет право истребовать первичные и иные документы, подтверждающие изменение показателей декларации, а так же  аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения.

Все эти правила закреплены в ст.88 НК РФ.

Документ:

Федеральный закон от 28.06.2013г. № 134-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

За несвоевременную сдачу декларации могут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков (п.1 ст.119 НК РФ).  Организации выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ и НДС.

Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Но эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок суммы налога. Минимальная сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб., а максимальная не превысит 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога.

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

В случае, если не подаются документы или другая информацию (либо вовремя не представляются) при встречной проверке, предусмотрены штрафы по двум основаниям. Первое - это ст.129.1 НК РФ, данную норму применят, если не получат от компании информацию. Штраф составит 5000 руб. А второе основание - ст.126 НК РФ. По ней уже выпишут штраф по 200 руб. за каждый не представленный документ.

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

За грубое нарушение правил учета (доходов и расходов и объектов налогообложения)

могут оштрафовать по ст.120 НК РФ не только организации, но и предпринимателей. Штраф по ст.120 НК РФ грозит за: отсутствие первичных документов, счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров. А также за систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций на счетах, в налоговых регистрах и в отчетности. Штраф составит 10 000 руб.

Документ:

Федеральный закон от 02.12.2013г. № 334-ФЗ

Вступил в силу:

02 января 2014г.

Суть изменений:

Физ. лицо вправе вместе с документами, представляемыми для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подать в инспекцию по месту жительства заявление о получении патента и применять ПСН со дня гос. регистрации в качестве предпринимателя (абз.2 п.2 ст.346.45 НК РФ).

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

В случае приостановки операций по счетам открыть новый счет в другом банке нельзя (п.12 ст.76 НК РФ). Порядок информирования банков о блокировке счета конкретного налогоплательщика будет утвержден ФНС России по согласованию с Банком России.

Документ:

Федеральный закон от 30.09.2013г. № 269-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

В 2014 возросли некоторые ставки акцизов. В частности на сигареты, папиросы и алкогольную продукцию, а также на автомобильный бензин классов 4 и 5.

Документ:

Федеральный закон от 02.11.2013г. № 306-ФЗ

Вступил в силу:

03 декабря 2013г.

Суть изменений:

В 2014 году останутся прежними нормативы, в пределах которых можно списать проценты по кредитам и займам при расчете налога на прибыль. Так, по долговым обязательствам в рублях лимит будет равен ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. А по кредитам и займам в иностранной валюте - по ставке рефинансирования, умноженной на 0,8 (ст.269 НК РФ).

Документ:

Приказ Минфина России от 09.08.2013г. № 77н

Вступил в силу:

11 января 2014г.

Суть изменений:

Инспекторы зарегистрируют кассовые аппараты только с новым знаком «Сервисное обслуживание». И откажут в постановке ККТ на учет, если на ней не будет нового знака. Все старые голограммы, которые стоят на ККТ, зарегистрированной до 11 января, подтверждают ее исправность до следующего сервисного обслуживания.

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2013г. № 428-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Платить страховые взносы по ставке 14 процентов вместо общих 30 могут теперь IT-организации со средней численностью не менее семи человек (раньше не менее 30 человек). Льготные тарифы взносов установлены теперь до 2020 года.

Документ:

Федеральный закон от 21.12.2013г. № 357-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, подлежащая обязательному аудиту, представляется вместе с аудиторским заключением (либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным).

Установлен запрет на принятие к учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной деятельности, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида; под притворным объектом - отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его.

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2013г. № 420-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Теперь выставлять счета-фактуры нужно только по операциям, облагаемым НДС, или когда компания освобождена от налога по ст. 145 Налогового кодекса. Когда же операции не облагаются НДС по статье 149, счет-фактура не обязателен (п. 5 ст.168 НК РФ). Раньше по таким льготным операциям выставляли счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)».

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2013г. № 427-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

В страховой пенсионный стаж включается время отпусков по уходу от одного до трех детей, но не более чем по 1,5 года за каждого ребенка. Т. е. при назначении пенсии в стаже будут учтены детские отпуска продолжительностью до 4,5 лет включительно (пп. 3 п. 1 ст. 11 ФЗ от 17.12.01 №173-ФЗ). Такие правила действуют независимо от того, когда были отпуска - до 2014 или после. Ранее в страховой стаж наравне с периодами работы засчитывали отпуска по уходу за детьми - в общей сложности не более 3-х лет.